2016년05월08일 12번

[세무회계의 이해]
다음은 부가가치세신고서의 일부이다. 이를 설명한 것으로 가장 옳지 않은 것은 ?

① 공제받지못할 매입세액은 100,000원이다.
② 세금계산서 수취분에 대한 매입세액은 5,000,000원이다.
③ 영세율과세표준금액은 50,000,000원이다.
④ 세금계산서가 발급된 매출세액은 6,000,000원이다.

(정답률: 55%)

문제 해설

부가가치세신고서에서는 매입세액과 매출세액을 각각 기재하고, 이를 바탕으로 부가가치세를 계산한다. 이 문제에서는 매입세액과 매출세액이 각각 5,000,000원과 6,000,000원으로 기재되어 있다. 이 중에서 영세율과세표준금액은 매출세액이 아니라 매입세액을 기준으로 계산된다. 따라서 영세율과세표준금액이 50,000,000원인 이유는 매입세액이 50,000,000원 이하인 경우에는 부가가치세를 간소화하여 납부할 수 있는 제도이기 때문이다. 공제받지 못할 매입세액이 100,000원인 것은 해당 금액 이하의 소액 매입에 대해서는 부가가치세 공제를 받을 수 없기 때문이다. 따라서 정답은 "공제받지못할 매입세액은 100,000원이다."이다.

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